Lo último sobre los requisitos de información SAF-T (JPK) de Polonia
El sistema polaco SAF-T (JPK) normaliza la información fiscal exigiendo a las empresas que presenten archivos electrónicos estructurados a las autoridades tributarias. Introducido en 2016, mejora la transparencia, garantiza el cumplimiento y simplifica las auditorías mediante la presentación de informes digitales.
Garantiza la precisión fiscal mediante las normas de información JPK de Polonia
JPK_KR_PD
JPK_KR_PD es un fichero SAF-T que abarca el libro mayor completo de una empresa. Incluye datos estructurados sobre asientos contables, saldos, registros de diario y metadatos relacionados. Este archivo ofrece a las autoridades fiscales una visión completa de las operaciones financieras de la empresa, garantizando que las prácticas contables sean transparentes, coherentes y acordes con los requisitos legales.
JPK_ST_KR
JPK_ST_KR es un fichero SAF-T dedicado a la declaración de activos fijos e inmateriales. Incluye datos estructurados sobre las adquisiciones, enajenaciones, amortizaciones y transferencias internas de activos. La finalidad de este fichero es proporcionar a las autoridades fiscales una visión clara y normalizada de la forma en que las empresas gestionan su base de activos a lo largo del tiempo, garantizando la coherencia y la transparencia de la contabilidad relacionada con los activos.
Enero de 2025
Aplicable a grupos de capital fiscal y contribuyentes de CIT con ingresos superiores a 50 millones de euros en 2024.
Enero de 2026:
Aplicable a otros contribuyentes CIT que lleven libros contables y ya presenten ficheros JPK_VAT.
Enero de 2027
Aplicable a todos los demás sujetos pasivos del impuesto CIT obligados a llevar contabilidad.
Ahora es posible cotejar los informes de IVA con las facturas emitidas a través de KSeF, ya que el identificador de factura de KSeF debe indicarse en JPK_VAT.
Próximas fechas clave de aplicación
JPK_KR_PD y JPK_ST_KR son obligatorias a partir del 31 de diciembre de 2024 para los grupos de capital fiscal y los contribuyentes del impuesto sobre sociedades cuyos ingresos en el ejercicio fiscal anterior hayan superado los 2.000 millones de euros. 50 millones de euros, introducción de la declaración estructurada SAF-T para el impuesto de sociedades.
Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 31 de diciembre de 2025, los demás sujetos pasivos del impuesto CIT que lleven libros contables y ya estén obligados a presentar JPK_VAT también deben presentar los expedientes estructurados del impuesto sobre la renta SAF-T.
A partir del 31 de diciembre de 2026 se amplía la declaración del impuesto sobre la renta SAF-T a todos los contribuyentes restantes obligación de llevar registros contables, completando el despliegue de las estructuras CIT SAF-T.
Panorama de SAF-T Polonia
Aplicación
JPK_VAT es obligatorio desde 2016, y JPK_PD será obligatorio para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31.12.2024
Autoridad fiscal
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS)
Formato
XML, siguiendo las normas de la OCDE. Actualmente existen varios ficheros JPK que se envían a petición de la Agencia Tributaria: JPK_FA, JPK_WB, JPK_MAG, JPK_KR y JPK_BK.
Firma digital
Es obligatorio firmar el archivo JPK con una firma cualificada
Archivo
5 años
Otros reglamentos polacos
¿Está generando tu sistema SAP archivos JPK listos para la auditoría para los informes SAF-T obligatorios de Polonia?
Preguntas frecuentes
¿Qué es el SAF-T Polonia (JPK)?
Polonia SAF-T (JPK - Jednolity Plik Kontrolny) es un estructurado electrónico información system diseñado entre mejorar fiscal conformidad y transparencia. En consiste del varios obligatorio y en-demanda archivos. Cada sirviendo a un específico fiscal información propósito.
JPK_VAT: ¿Información mensual o trimestral sobre el IVA?
Desde 2016, Polonia exige a las empresas que presenten los registros del IVA por vía electrónica utilizando el archivo JPK_VAT.
Este sistema sustituyó a varios formularios de declaración del IVA y simplificó la declaración de impuestos para las empresas.
- JPK_V7M: Para los contribuyentes que declaran el IVA mensualmente.
- JPK_V7K: Para los contribuyentes que declaran el IVA trimestralmente.
Desde el 1 de febrero de 2026, estructuras actualizadas JPK_V7M(3) y JPK_V7K(3) se aplican a la declaración del IVA.
Los campos actualizados incluyen campos para indicar al KSeF el número de identificación de las facturas emitidas a través del Sistema Nacional de Facturación Electrónica de Polonia.
La actualización también introduce elementos relacionados con el sistema de depósito de envases de bebidas (system kaucyjny) introducido en Polonia.
JPK_CIT: Declaración del impuesto de sociedades
En 2025 se introdujo una nueva fase de información SAF-T para el impuesto de sociedades. Esto amplía el sistema polaco JPK mediante la introducción de archivos de información estructurados adicionales utilizados para el cumplimiento del impuesto sobre la renta. estructurados utilizados para el cumplimiento del impuesto sobre la renta. El marco consta de los siguientes archivos:
- JPK_KR_PD - libros contables (datos del libro mayor).
- JPK_ST_KR - registros de activos fijos e inmateriales para los contribuyentes que presenten JPK_KR_PD.
- JPK_PKPIR - libro fiscal de ingresos y gastos.
- JPK_EWP - registros de ingresos simplificados.
- JPK_ST - registros de activos fijos e inmateriales para los contribuyentes que presenten JPK_PKPIR o JPK_EWP.
Archivos SAF-T necesarios para auditorías e inspecciones.
Además de JPK_VAT y las estructuras del impuesto sobre la renta SAF-T, las empresas también deben estar preparadas para presentar archivos SAF-T adicionales a petición durante las auditorías o inspecciones fiscales de las autoridades fiscales polacas.
- JPK_FA - Registros de facturas de IVA.
- JPK_FA_RR - Facturas IVA RR de compras agrícolas.
- JPK_MAG - registros de almacén e inventario.
- JPK_KR - libros contables (datos del libro mayor).
- JPK_WB - registros de extractos bancarios.
- JPK_EWP - registros de ingresos de los contribuyentes acogidos al régimen de imposición a tanto alzado.
- JPK_PKPiR - libro fiscal de ingresos y gastos.
Las facturas emitidas a través del Sistema Nacional Polaco de Facturación Electrónica (KSeF) son almacenadas de forma centralizada por la administración tributaria y, por lo tanto, puede que no sea necesario presentarlas por separado a través de JPK_FA si ya están disponibles en el sistema.
Cómo afectan a las empresas polacas los requisitos obligatorios de SAF-T (JPK)
La implantación del Archivo Normalizado de Auditoría Fiscal (JPK) en Polonia representa una piedra angular de la estrategia fiscal digital del país para las entidades registradas a efectos del IVA. Las empresas están obligadas a presentar registros mensuales exhaustivos -sobre todo el JPK_V7, que fusiona los registros del IVA con la declaración de la renta- directamente al Ministerio de Hacienda. Esto significa que los sistemas ERP deben ser capaces de extraer, validar y formatear datos contables y fiscales complejos en los esquemas XML obligatorios de forma totalmente automatizada y segura, garantizando que cada transacción se clasifique correctamente de acuerdo con los últimos códigos fiscales polacos.
En Code10, ayudamos a las empresas a cumplir con estas obligaciones mediante una combinación de soluciones estándar de SAP y funciones mejoradas de eCompliance integradas a través de nuestra solución eCompliance Hub. Damos prioridad al uso de las herramientas integradas de SAP, a la vez que desarrollamos funcionalidades adicionales cuando es necesario para abordar retos de cumplimiento específicos. Nuestra metodología permite una extracción de datos precisa, procesos de validación sólidos y la generación de informes listos para auditoría, lo que garantiza la plena alineación con los requisitos de JPK de una manera eficiente y fiable.
