VeriFactu: Sistema español de emisión de facturas verificables
VeriFactu es el sistema de facturación electrónica certificado en España, diseñado para mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, evitar el fraude y garantizar la notificación de las facturas a las autoridades fiscales en tiempo real.
Cómo afectarán a las empresas españolas los requisitos obligatorios de VeriFactu
Fechas clave de implantación
Conoce las fechas clave y las obligaciones en materia de facturación electrónica en España
01/01/2027
A partir del 1 de enero de 2027, todas las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades que emitan facturas y entren en el ámbito de aplicación del reglamento VeriFactu deberán utilizar sistemas informáticos de facturación (SIF) que cumplan plenamente con el marco de VeriFactu. Esta es la fecha a partir de la cual estos contribuyentes deberán tener sus sistemas de facturación totalmente adaptados a los requisitos técnicos y funcionales establecidos en el reglamento.
01/07/2027
A partir del 1 de julio de 2027, los profesionales autónomos y todos los demás contribuyentes no sujetos al Impuesto sobre Sociedades —como sociedades colectivas, fundaciones y entidades similares— deberán emitir facturas utilizando sistemas informáticos de facturación (SIF) que cumplan con los requisitos de Veri*Factu. Esta última fase completa la implantación gradual del reglamento, ampliando la obligación a todos los contribuyentes afectados restantes que realicen actividades de facturación en España.
Resumen de VeriFactu en España
Aplicación
Las empresas afectadas por el Reglamento deben asegurarse de que sus sistemas de facturación (SIF) están plenamente adaptados al VeriFactu a más tardar el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto de Sociedades, y 1 de julio de 2027 para el resto de contribuyentes.
Autoridad fiscal
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
Formato
Las firmas digitales son opcionales en la modalidad Veri*Factu: los registros de facturación que un SIF envía a la AEAT no tienen que estar firmados. Las firmas electrónicas cualificadas solo son obligatorias para los sistemas de facturación no verificables, que deben firmar todos los registros que generen.
Firma digital
Las firmas digitales son opcional bajo la modalidad Veri*Factu: los registros de facturación que un SIF envía a la AEAT no tienen por qué estar firmados.La firma electrónica reconocida sólo será obligatoria para no verificable sistemas de facturación, que deben firmar todos los registros que generan.
Archivo
Los sistemas VeriFactu no están obligados a conservar los registros de facturación (RF) que ya han enviado a la AEAT, pero cualquier SIF que siga almacenando RF localmente debe proporcionar un procedimiento seguro de descarga/exportación para que el usuario pueda archivarlos externamente en un formato electrónico legible durante todo el periodo de conservación legal.
Otras normativas españolas
¿Quiere saber cómo Code10 puede ayudar a su sistema SAP a cumplir la normativa VeriFactu en España?
Preguntas frecuentes
¿Qué es VeriFactu y por qué se implanta?
La normativa VeriFactu se refiere a los requisitos que deben cumplir los sistemas de facturación informatizados (SIF), introducidos por la Agencia Tributaria (AEAT) con el fin de mejorar el cumplimiento tributario, prevenir el fraude y garantizar la transmisión de facturas en tiempo real. Su objetivo es aumentar la transparencia en las transacciones comerciales y modernizar la declaración de impuestos.
¿Quién está obligado a utilizar VeriFactu?
Todas las empresas y autónomos de España que emitan facturas estarán obligados a utilizar un software de facturación certificado que cumpla con la normativa VeriFactu, excepto las empresas que ya utilicen el SII. La obligación entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2027.
¿Cuándo es obligatorio el uso de VeriFactu?
A partir del 1 de enero de 2027, los empresarios y profesionales que emitan facturas y se vean afectados por la normativa deberán haber adaptado sus sistemas informáticos de facturación (SIF) a la normativa VeriFactu. Del mismo modo, los fabricantes y distribuidores de dichos SIF deberán adaptarlos al contenido de la normativa antes del 29 de julio de 2025.
¿Exige VeriFactu que las facturas estén firmadas digitalmente?
Sí, las facturas emitidas bajo VeriFactu deben incluir una firma electrónica cualificada para garantizar su autenticidad e integridad. Esto evita la manipulación de las facturas y garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal.
¿Qué formato deben seguir las facturas en VeriFactu?
Las facturas deben emitirse en un formato basado en XML, siguiendo las especificaciones técnicas de la AEAT. Esto garantiza la compatibilidad con los sistemas fiscales de España y facilita la presentación de informes en tiempo real.
¿Exige VeriFactu que se archiven las facturas?
Los SIF VeriFactu (y los OEF que los utilizan) no están obligados a conservar los RF generados, ya que estos se han enviado a la Agencia Tributaria y, por lo tanto, se encuentran en su poder. En cualquier caso, el SIF debe ofrecer un procedimiento para descargar, exportar y archivar de forma segura los registros de facturación generados por él, que deben poder exportarse a un almacenamiento externo en un formato electrónico legible.
Ya presento mis libros de IVA a través del Sistema de Información Inmediata (SII) de España. ¿Tengo que adoptar VeriFactu?
No. La normativa excluye expresamente a los contribuyentes —obligatorios o voluntarios— que estén suscritos al régimen del SII. En la práctica, si presenta su Libro Registro de IVA a través del SII, los nuevos requisitos del SIF/VeriFactu no se aplican a su software de facturación, siempre que permanezca dentro del SII.
¿Qué sanciones se aplican si utilizo, vendo o conservo un software de facturación que no cumple con la normativa? ¿Hay alguna ventaja en cumplir con la normativa?
El incumplimiento es costoso: hasta 150.000 € por ejercicio fiscal por cada línea de productos no conforme vendida, más 1.000 € por cada copia no certificada, y hasta 50.000 € al año solo por utilizar o poseer dicho software. Por el contrario, un SIF certificado de VeriFactu ofrece trazabilidad en tiempo real, reduce drásticamente el riesgo de auditoría y le permite beneficiarse de los próximos libros de IVA prellenados de la AEAT.
Metodología de Code10 para la integración de SAP y el cumplimiento de VeriFactu
La introducción de VeriFactu como requisito obligatorio en España supone un cambio significativo para las empresas registradas a efectos del IVA que actualmente no están sujetas al régimen de declaración del SII. Las empresas estarán obligadas a utilizar sistemas de facturación certificados (SIF) capaces de generar registros con hash encadenados y códigos QR obligatorios para garantizar la integridad y la trazabilidad. Esto significa que los sistemas ERP deben ser capaces de generar, validar y transmitir datos de facturación conformes de forma totalmente automatizada y segura.
En Code10, apoyamos esta transición mediante una combinación de la implementación estándar de SAP y la integración avanzada de eCompliance a través de nuestro eCompliance Hub. Aprovechamos al máximo las funcionalidades nativas de SAP siempre que sea posible y desarrollamos mejoras específicas cuando los requisitos normativos o técnicos superan las capacidades estándar. Nuestro enfoque garantiza la generación estructurada de registros, la validación de formatos y la transmisión segura a través de interfaces certificadas por las autoridades fiscales, lo que permite a las organizaciones cumplir con las obligaciones de VeriFactu en España de manera eficiente y con total fiabilidad técnica.
