Facturación electrónica B2B en Alemania: el nuevo estándar para las transacciones comerciales
El marco alemán de facturación electrónica B2B es un sistema estructurado de facturación introducido para mejorar la transparencia fiscal, reducir las cargas administrativas y ajustarse a las normas de la UE sobre facturación electrónica en las transacciones comerciales nacionales.
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Fechas clave de implantación
Seguimiento de fechas clave y mandatos de facturación electrónica en Alemania
01/01/2025
A partir del 1 de enero de 2025, todas las empresas alemanas deben poder recibir facturas electrónicas estructuradas de conformidad con la Directiva sobre facturación electrónica. Norma EN 16931.
01/01/2027
A partir del 1 de enero de 2027, empresas con un volumen de negocios superior a 800.000 euros deberán emitir facturas electrónicas para transacciones nacionales B2B
01/01/2028
A partir del 1 de enero de 2028, la facturación electrónica será obligatoria para todos empresas, independientemente de su tamaño o ingresos.
Requisitos de la facturación electrónica B2B en Alemania
Aplicación
La emisión será obligatoria en 2027 para las empresas que facturen más de 800.000 euros y en 2028 para todas las empresas
Autoridad fiscal
Oficina Federal Central de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern - BZSt)
Formato
Formatos compatibles con EN 16931, incluidos XRechnung y ZUGFeRD/Factur-X. ZUGFeRD 2.5 añade listas de códigos actualizadas y compatibilidad con la facturación bruta.
Firma digital
La legislación vigente no lo exige para las facturas nacionales B2B.
Archivo
Las facturas deben almacenarse electrónicamente durante 10 años en un formato a prueba de auditorías.
Otras normativas alemanas
¿Estás preparado su sistema SAP para las normas alemanas obligatorias de facturación electrónica B2B y XRechnung?
Preguntas frecuentes
¿Se seguirán aceptando facturas en PDF después de 2028?
No. A partir de 2028, sólo se aceptarán facturas electrónicas estructuradas, como los formatos XRechnung o ZUGFeRD/Factur-X, para las transacciones B2B nacionales. Las facturas estándar en PDF dejarán de considerarse válidas a efectos fiscales.
Los formatos híbridos como ZUGFeRD combinan un archivo PDF/A-3 legible por humanos con XML incrustado conforme a la norma EN 16931. La actualización de ZUGFeRD 2.5 no cambia esta arquitectura, pero mejora la alineación con las listas de códigos EN 16931 actuales y añade compatibilidad con escenarios de facturación bruta.
¿Tengo que enviar mis facturas electrónicas a una plataforma gubernamental como en otros países de la UE?
No. A diferencia de sistemas como KSeF en Polonia o RO e-Factura en Rumanía, Alemania no utiliza una plataforma gubernamental centralizada. Las facturas electrónicas se intercambian directamente entre empresas o a través de proveedores de servicios o Peppol.
¿Qué ocurre si mi cliente aún no puede recibir facturas electrónicas?
A partir de 2025, se espera que todas las empresas pueden recibir facturas electrónicas estructuradas. Si tu cliente no está preparado, puede producirse un incumplimiento por tu parte, no por la suya.
¿Se verán afectadas por este Reglamento las facturas transfronterizas?
No, la normativa vigente sobre facturación electrónica en Alemania solo se aplica a las transacciones B2B nacionales. Las facturas transfronterizas aún no están sujetas a esta obligación.
¿Puedo seguir utilizando mi programa de facturación actual?
Actualmente, el requisito solo se aplica a la recepción de facturas electrónicas; su emisión no será obligatoria hasta 2027. Las empresas pueden seguir utilizando sus sistemas ERP o de facturación actuales, siempre que se adapten para cumplir con los requisitos legales, como la recepción de facturas en formato XML conforme a la norma EN 16931 (por ejemplo, XRechnung). La mayoría de los sistemas necesitarán actualizaciones o complementos para admitir esta funcionalidad.
¿Es obligatorio el uso de Peppol en Alemania?
No, Peppol no es obligatorio en Alemania, pero muchas empresas y entidades públicas lo utilizan ampliamente para el intercambio seguro y estandarizado de facturas electrónicas.
Cómo afectarán a las empresas alemanas la facturación electrónica obligatoria y la Ley de Oportunidades de Crecimiento
La introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania representa un cambio significativo para las empresas registradas a efectos del IVA que operan en el mercado nacional. A raíz de la Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz), las empresas deben recibir y, cada vez más, emitir facturas electrónicas estructuradas que cumplan la norma europea EN 16931, como los formatos XRechnung o ZUGFeRD. Esto significa que los sistemas ERP deben ser capaces de generar, validar y transmitir datos de facturas conformes, garantizando al mismo tiempo el archivo y la interoperabilidad sin fisuras en todo el ecosistema empresarial alemán de forma totalmente automatizada y segura.
En Code10, apoyamos esta transición mediante una combinación de la implementación estándar de SAP y la integración avanzada de eCompliance a través de nuestro eCompliance Hub. Maximizamos las funcionalidades nativas de SAP siempre que sea aplicable y desarrollamos mejoras específicas cuando los requisitos normativos o técnicos van más allá de las capacidades estándar. Nuestro enfoque garantiza la generación estructurada de facturas, la validación de formatos y la transmisión segura a través de Peppol y otras redes certificadas, lo que permite a las organizaciones cumplir las obligaciones B2B alemanas de forma eficiente y con total fiabilidad técnica.
