Recibo electrónico de retención en Ecuador: Guía de cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de retenciones
HablemosDocumentación de las retenciones fiscales a través del recibo electrónico de Ecuador
El sistema recibo electrónico de retención registra los impuestos retenidos por agentes designados con arreglo a la normativa ecuatoriana. Forma parte de la Modelo de documento electrónico SRI y debe contener información precisa sobre la operación subyacente, el proveedor, la base imponible, la retención aplicable y el importe retenido. Cuando se emite por vía electrónica, el recibo es generado en formato XML, firmado por el emisor y se transmite a la Servicio de Impuestos Internos para su autorización.
Fechas clave de aplicación
Principales hitos que han propiciado la implantación de los recibos electrónicos de retención en Ecuador y su papel en el marco de documentación electrónica del SRI.
21/03/2012
Resolución NAC-DGERCGC12-00105 se publicó en el Registro Oficial, incorporando Incorporación de los recibos de retención al modelo de emisión de documentos electrónicos de Ecuador.
09/06/2022
Resolución NAC-DGERCGC22-00000024 amplió la obligación de emitir documentos electrónicos e introdujo recibos electrónicos de retención en origen en la versión ATS obligatoria para los agentes de retención que cumplan los requisitos.
01/08/2025
Nuevas normas para cancelación de los recibos electrónicos de retención entró en vigor, exigiendo que las cancelaciones que cumplan los requisitos sean tramitado en línea dentro del plazo establecido.
01/01/2026
Transmisión inmediata al SRI se convirtió en obligatorio para los documentos de venta electrónicos, recibos de retención y documentos complementarios.
Resumen del recibo electrónico de retención en Ecuador
Aplicación
Los recibos electrónicos de retención forman parte del modelo de documento del SRI establecido en 2012. La emisión obligatoria en formato ATS se aplica a los agentes de retención que cumplan los requisitos, de conformidad con la normativa introducida en 2022.
Autoridad fiscal
Servicio de Rentas Internas (SRI).
Formato
Documento XML estructurado generado de acuerdo con las especificaciones técnicas de SRI y enviado por vía electrónica para su autorización.
Firma digital
Obligatorio. Los recibos electrónicos de retención deben estar firmados por el emisor mediante una firma electrónica válida.
Archivo
Según la normativa ecuatoriana sobre conservación de registros fiscales, los recibos de retención electrónica y los documentos justificativos correspondientes deben conservarse, por regla general, durante 7 años.
Otras normativas ecuatorianas
Facturación electrónica, Informes de ATS y Guía de derivación.
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Solicitar demoPreguntas frecuentes
¿Cuándo es obligatorio emitir un recibo de retención en Ecuador?
La obligación de retención se activa, por lo general, cuando un se realiza el pago correspondiente o se abona en la cuenta, en función de la normativa fiscal aplicable. El recibo correspondiente debe presentarse dentro del plazo establecido por el SRI, que suele ser en un plazo máximo de cinco días tras la recepción del documento de venta. Las empresas deben distinguir entre el hecho imponible y el plazo para emitir o entregar el documento justificativo correspondiente.
¿Quién está obligado a emitir recibos electrónicos de retención en Ecuador?
Los contribuyentes que cumplan los requisitos deben emitir recibos electrónicos de retención. situación de los agentes de retención y están obligados a operar conforme a la modelo de documento electrónico. La obligación depende de la la clasificación del contribuyente, el impuesto correspondiente y la naturaleza de la operación, por lo que no todas las empresas de Ecuador emiten recibos de retención.
¿Forma parte el recibo electrónico de retención del marco de facturación electrónica de Ecuador?
Sí. El modelo de documento electrónico de SRI abarca documentos de venta, recibos de retención y documentos complementarios. Sin embargo, Un recibo de retención no es una factura.: registra el impuesto retenido en una transacción y sigue su propia estructura XML, lógica de emisión y tratamiento fiscal.
¿Qué deben revisar las empresas antes de implementar los recibos electrónicos de retención en SAP?
Las empresas deberían revisar condición de agente de retención, tipos impositivos aplicables, clasificaciones de proveedores, condiciones de facturación y pago, bases imponibles, configuración del ERP, generación de archivos XML, gestión de la firma electrónica, conectividad con el SRI, respuestas de autorización, normas de cancelación y conservación de registros. Controles de validación y conciliación También deben definirse antes de automatizar el proceso.
¿Exige Ecuador la transmisión inmediata de los recibos electrónicos de retención?
Sí. Ya que 1 de Enero de 2026, los recibos de retención electrónicos deben ser transmitida inmediatamente al SRI. Por lo tanto, las empresas necesitan una conectividad fiable, la generación oportuna de documentos, la gestión de errores y la supervisión del estado como parte del proceso de retención.
¿Cómo afecta el cumplimiento de la normativa sobre recibos electrónicos de retención a los procesos de SAP o ERP?
Este requisito afecta a determinación de impuestos, contabilidad de proveedores, tramitación de facturas, ejecución de pagos, generación de documentos e integración con el SRI. En entornos SAP o ERP, el resultado de la retención debe ser coherente con la operación subyacente, mientras que estados de autorización, rechazo y cancelación deben estar a la vista de los equipos de finanzas y fiscalidad.
¿Cómo se puede anular un recibo de retención electrónica en Ecuador?
Desde 1 de agosto de 2025, los recibos electrónicos de retención que cumplan los requisitos deben ser cancelado a través del proceso en línea del SRI dentro del plazo establecido. En general, es posible realizar la cancelación por Internet hasta el día 10 del mes siguiente a la emisión, con sujeción a las condiciones y excepciones establecidas por el SRI.
Gestión de los recibos de retención electrónica de Ecuador en SAP
Los recibos electrónicos de retención fiscal dependen de que los datos relativos al proveedor, la factura, el pago y la determinación del impuesto sean precisos. En SAP u otros entornos ERP, las empresas deben identificar el evento de retención correspondiente, calcular el importe correcto del impuesto, generar el documento XML, aplicar la firma electrónica y gestionar la respuesta de autorización del SRI sin interrumpir la gestión de cuentas a pagar ni el procesamiento de pagos.
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